今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)三传一反指的是什么意思，三传一反指的是反应动力学及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇三传一反指的是什么意思，三传一反指的是反应动力学算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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