今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资收入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ免费的播放器有哪个，在哪里看最新电影免费)业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每免费的播放器有哪个，在哪里看最新电影免费月按(àn)预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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