今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的(de)信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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