日前，财政部会计司、国务(wù)院国资委(wěi)财管运行局、证监会会计(jì)部(bù)有关(guān)负责人就《国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回(huí)答了(le)记者提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量(liàng)关(guān)乎公众利益。企业通过规(guī)范的流程(chéng)、科学(xué)的(de)评价(jià)，选聘专业胜任能力(lì)强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审(shěn)计报告的质量(liàng)。当前，国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所相关工(gōng)作尚(shàng)存在制度不(bù)完善(shàn)、流程不规范等(děng)问题(tí)，制(zhì)约审(shěn)计(jì)质量的提高。一(yī)是会计(jì)师事务所选聘流程(chéng)亟待规范。部分(fēn)企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未明(míng)确具(jù)体评分(fēn)标准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有发生(shēng)。个别企业在招(zhāo)标过程中简单把(bǎ)低(dī)价(jià)作为(wèi)选聘(pìn)的首要条件，个别(bié)会计师事(shì)务所以远低于项目成本为(wèi)代(dài)价承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入(rù)不足(zú)，审计(jì)质(zhì)量(liàng)难以得到有效保证(zhèng)。三是会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)政策有待健全(quán)完善。各类国企做法不(bù)一，执(zhí)行(xíng)尺度(dù)不一(yī)，亟需形成统一规范的轮换制(zhì)度，实现轮(lún)换(huàn)年(nián)限(xiàn)和审计(jì)成本、审(shěn)计风(fēng)险(xiǎn)之间的合理(lǐ)平衡。四是(shì)审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步(bù)规范财务(wù)审计秩序(xù) 促进注册会计师(shī)行业健(jiàn)康发展的(de)意见(jiàn)》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号(hào)文）明(míng)确要求推进以质量为(wèi)导向的(de)会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机(jī)制建设(shè)。为落实上述要求，保护会计师事(shì)务所和(hé)利益相关方的合法(fǎ)权益，规范(fàn)国(guó)有企业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量(liàng)，财(cái)政部会(huì)同国务院国资(zī)委(wěi)、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工(gōng)作，开(kāi)展了针对性(xìng)的调查研(yán)究，会同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》讨论稿(gǎo)，在征每走一步就会深深的撞一下，抱着走一下就撞一下求相关单位意见、组织(zhī)专家专题研讨(tǎo)基(jī)础上(shàng)，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所管理办(bàn)法（征求意(yì)见稿）〉意(yì)见的函》（财办会(hu每走一步就会深深的撞一下，抱着走一下就撞一下ì)〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计(jì)反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》重点突出(chū)、内(nèi)容全(quán)面、指导性强(qiáng)、可操作性高(gāo)，有(yǒu)助于推进建立(lì)以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于(yú)规范(fàn)国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务(wù)所行为，促进(jìn)注册(cè)会计(jì)师行业的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们(men)对所有反馈(kuì)意见进行了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分吸收每走一步就会深深的撞一下，抱着走一下就撞一下采纳。在(zài)反复研(yán)讨、征求相(xiāng)关部门意见的(de)基础(chǔ)上，对征求意(yì)见稿作(zuò)了进一步修改完善。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面内容(róng)：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事(shì)项等(děng)。二是(shì)选聘重点流程规范，对选聘决策(cè)机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的(de)重点环(huán)节(jié)、评价要素、质量(liàng)管理水平和审计费用的(de)分值权重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高限价(jià)、审计费用浮(fú)动等事项进行规(guī)定。三是会计师事务(wù)所轮(lún)换、项目合伙人(rén)和注(zhù)册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内(nèi)容看，主要对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管(guǎn)理(lǐ)水平的分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的(de)分值权重(zhòng)应不高于15％。要(yào)求将所(suǒ)有会计(jì)师事务所的(de)报价平均(jūn)值作为选(xuǎn)聘基准价(jià)，并(bìng)给出了审计费用报(bào)价得分公(gōng)式。评价(jià)要(yào)素至少(shǎo)应当包括审计费用(yòng)报价、事务所(suǒ)资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录、质(zhì)量(liàng)管理水平、工作方案、人(rén)力及其他(tā)资源(yuán)配备、信(xìn)息安全管理、风(fēng)险承担能力水平等(děng)。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化(huà)独立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有控股上(shàng)市公(gōng)司）连续聘用同一(yī)会计(jì)师事务所的(de)时间不(bù)超过8年，确有需要(yào)的(de)，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮(lún)换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定了衔接方(fāng)式，如果国有企业当(dāng)前执行的(de)轮(lún)换规定与《选(xuǎn)聘办(bàn)法》存在不一致、或者(zhě)没有规定(dìng)的，由(yóu)履行出资人(rén)职(zhí)责的机构统筹安排，两年内完成(chéng)衔(xián)接工作。对(duì)于审(shěn)计项目合伙(huǒ)人和签字(zì)注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不同(tóng)情形下的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞(jìng)争。根据《注册会计师(shī)法》等法律规(guī)定，会计师(shī)事务所承接业务不(bù)受行政(zhèng)区域、行业限(xiàn)制(zhì)，各类会计(jì)师事务所是平等经(jīng)营主体，依(yī)法执业(yè)受法(fǎ)律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则明(míng)确，设定的(de)各项标准(zhǔn)适用于中国境内(nèi)依法(fǎ)成(chéng)立的(de)所有会计(jì)师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过(guò)程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平(píng)、公正进行。企业采用公开选聘方式的(de)，应当公开选聘信息(xī)、评(píng)价要素和评分标(biāo)准，保(bǎo)证(zhèng)合理的准备(bèi)应(yīng)聘时间，公示选聘(pìn)结果。明(míng)确要求企业不得以不合理的条(tiáo)件限制(zhì)或者(zhě)排斥(chì)潜在(zài)拟(nǐ)应(yīng)聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所，不得(dé)为个别会计师事务所量(liàng)身定(dìng)制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是压实(shí)审计(jì)委员会责任(rèn)。《选聘办法(fǎ)》明确，审(shěn)计委员会的职责包括：制(zhì)定选聘会计师事务所的(de)政策、流程及相关内(nèi)部控制(zhì)制度(dù)，提议(yì)启(qǐ)动(dòng)选聘工作、审议选(xuǎn)聘(pìn)文件(jiàn)、确定评价要(yào)素和具体评分(fēn)标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及(jí)评估(gū)会计(jì)师事务所审计工作，定期向董事(shì)会提交会(huì)计师事务所履职(zhí)情况报告和(hé)审(shěn)计委员(yuán)会监督情况报告等。审计委员(yuán)会应(yīng)当(dāng)重点关注的(de)事项包(bāo)括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计师事务所(suǒ)的情形、聘(pìn)任胜任能(néng)力(lì)不足的(de)会(huì)计师事务(wù)所、审计独立性存(cún)疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换(huàn)会计师(shī)事务所和(hé)主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如何做(zuò)好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》是落实(shí)国办发(fā)30号(hào)文(wén)的(de)重要制度安(ān)排，各(gè)级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理机构应当高(gāo)度(dù)重视(shì)，进一步增强责(zé)任(rèn)意识，精心组织(zhī)，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一(yī)是(shì)加大宣传和(hé)指(zhǐ)导(dǎo)力度，从(cóng)企(qǐ)业和会计师事务所两(liǎng)个层面(miàn)做好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可(kě)结合本地区实际情况进一步探索选聘会(huì)计师事务所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导(dǎo)企业(yè)规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做(zuò)好事(shì)中事(shì)后监管(guǎn)，对违反规(guī)定的(de)企业和会计师事务所要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部(bù)门、国有资产监督管理机(jī)构(gòu)、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机构要加(jiā)强沟(gōu)通(tōng)协(xié)调，健全完(wán)善工作机(jī)制，密(mì)切(qiè)协(xié)作(zuò)，形成(chéng)合力，认真(zhēn)做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项工作。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 每走一步就会深深的撞一下，抱着走一下就撞一下