今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业国v是不是国5，国v与国vl的区别会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需(xū)要的信(xìn)息(xī)了(le)吗(ma) ？如果(guǒ)你还(hái)想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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