今天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现上技校要多少钱学费，在技校上学一般要花多少学费(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具(jù)发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳上技校要多少钱学费，在技校上学一般要花多少学费税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

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