今天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公义无反顾是什么意思啊，义无反顾在感情上是什么意思积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预(yù)付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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