日前，财政(zhèng)部会计司、国务院(yuàn)国资委(wěi)财管运行局、证(zhèng)监会会计部有关负(fù)责人就《国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问题(tí)，回(huí)答了记者(zhě)提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企(qǐ)业通过规(guī)范的流程、科(kē)学的评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质(zhì)量高的会(huì)计师事务所(suǒ)，有(yǒu)利于保证审计报告的质(zhì)量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所相关工作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审计质量的提(tí)高。一是会计师事务所选聘(pìn)流(liú)程亟(jí)待规(guī)范(fàn)。部分(fēn)企业选聘(pìn)会(huì)计师事务所时，未明确具体评分标准。二(èr)是恶性(xìng)竞争现象仍有(yǒu)发(fā)生(shēng)。个(gè)别企业(yè)在招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单把(bǎ)低价作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远(yuǎn)低于项目成本(běn)为代价承接业务，引发(fā)恶性竞(jìng)争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得到(dào)有效保证。三是会(huì)计(jì)师事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法不(bù)一，执行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形成统一规范(fàn)的轮换制度，实(shí)现轮换(huàn)年限和审计成本、审计风(fēng)险之间的合理(lǐ)平衡。四(sì)是审(shěn)计委员(yuán)会责任(rèn)有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会(huì)计师行(xíng)业健康(kāng)发(fā)展的意见(jiàn)》（国(guó)办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文(wén)）明确要求(qiú)推进(jìn)以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会计(jì)师事务所选聘机(jī)制建设。为落(luò)实上述(shù)要求，保护会计师事务所(suǒ)和(hé)利益(yì)相关方(fāng)的合法权益，规(guī)范国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所行为，促(cù)进公平竞争，推(tuī)动提升(shēng)审计质量，财政(zhèng)部会(huì)同(tóng)国(guó)务院国资委(wěi)、证监会制(zhì)定印发了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发(fā)布经(jīng)历了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发(fā)30号文印发后(hòu)，我们即启动(dòng)了(le)《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展了针对(duì)性的调查研究，会同国务院国(guó)资委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研(yán)讨(tǎo)基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部(bù)办(bàn)公厅关于征(zhēng)求〈国有企(qǐ)业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)管理(lǐ)办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众(zhòng)征(zhēng)求意(yì)见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体认(rèn)为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面(miàn)、指导(dǎo)性强、可操(cāo)作(zuò)性(xìng)高，有助于(yú)推进建立(lì)以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所行(xíng)为，促进(jìn)注册(cè)会计师行业的公平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提出了(le)一些具(jù)体的修改建议。我们对所有反馈意(yì)见进行了(le)认(rèn)真梳理，并充分吸收采纳。在反(fǎn)复研(yán)讨、征求相关部门(mén)意见的基季明宇是什么电视剧名称 季明宇是叶海山吗础上(shàng)，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面内容：一(yī)是(shì)总(zǒng)体说(shuō)明，主(zhǔ)要包括制定依据、适用(yòng)的企(qǐ)业范围(wéi)、适用的选聘事(shì)项等。二(èr)是选聘重点流程规(guī)范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环(huán)节、评价要(yào)素、质量管理水平和审计费用(yòng)的分值(zhí)权(quán)重(zhòng)、具体评(píng)分标准、最高限价、审计费用(yòng)浮动(dòng)等事项(xiàng)进行(xíng)规(guī)定(dìng)。三是会计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙人(rén)和注册会(huì)计师轮(lún)换、信息披露等重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监督检查。五是(shì)附则(zé)。

　　从具(jù)体内容(róng)看，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理(lǐ)水平的分值权(quán)重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审计(jì)费用报(bào)价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务(wù)所的报价平(píng)均(jūn)值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价(jià)得分公式。评(píng)价(jià)要素(sù)至少应当包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记(jì)录、质量(liàng)管理水平、工(gōng)作(zuò)方案、人力(lì)及其他(tā)资源(yuán)配备、信息安全管理、风(fēng)险承担能(néng)力水平(píng)等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独立(lì)性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有(yǒu)控股上市(shì)公(gōng)司）连(lián)续聘用同一会计(jì)师(shī)事务所的时间(jiān)不(bù)超(chāo)过8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至季明宇是什么电视剧名称 季明宇是叶海山吗(zhì)不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)衔接(jiē)方式，如果国有企业(yè)当前执行的(de)轮(lún)换规定(dìng)与《选聘(pì季明宇是什么电视剧名称 季明宇是叶海山吗n)办(bàn)法(fǎ)》存(cún)在不一致(zhì)、或(huò)者没(méi)有规定的，由(yóu)履(lǚ)行出资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内(nèi)完成衔接工作(zuò)。对于(yú)审(shěn)计项(xiàng)目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了(le)不同(tóng)情形下(xià)的(de)轮换要求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注(zhù)册会(huì)计师法(fǎ)》等法律规定，会(huì)计师事务所承接业务不受行(xíng)政(zhèng)区域、行业限制(zhì)，各(gè)类会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)是平等经营主体，依法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公(gōng)开、规则明确，设定的(de)各(gè)项标准适用于(yú)中国(guó)境内依法成立(lì)的所有(yǒu)会计师事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确要(yào)求(qiú)企业在选聘会计师(shī)事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工(gōng)作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开(kāi)选聘方(fāng)式的，应当(dāng)公(gōng)开(kāi)选聘信息、评价要素和评(píng)分标准，保证合(hé)理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求企业不得以不合理的(de)条件限制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应聘会计师(shī)事务所(suǒ)，不得为(wèi)个(gè)别(bié)会计师(shī)事务(wù)所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员会责任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明(míng)确，审计委(wěi)员会(huì)的职责包括：制定选聘会计师(shī)事务所(suǒ)的政策、流程及相(xiāng)关(guān)内(nèi)部控(kòng)制制度(dù)，提议启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定(dìng)评价要素和具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师(shī)事务所和审(shěn)计费用建议(yì)，监督及评(píng)估会计(jì)师事(shì)务所审(shěn)计工作，定(dìng)期向董事会提交会计师事务所履职(zhí)情(qíng)况报告(gào)和审(shěn)计委员会监(jiān)督情况报告等。审计(jì)委员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理变更(gèng)会(huì)计师事务所的情形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不足的会(huì)计师事务所(suǒ)、审计独(dú)立性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会计师事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机构应当高度重(zhòng)视，进(jìn)一步(bù)增强(qiáng)责任(rèn)意识，精心组织，周(zhōu)密部(bù)署，确(què)保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度(dù)，从企业和会(huì)计师事务所两个层面(miàn)做好培训，做好过(guò)渡期(qī)衔接工作。各地可结(jié)合(hé)本地区实际情(qíng)况进一步(bù)探索选聘会计师事(shì)务所具体指(zhǐ)引，指导企业(yè)规范选聘。二(èr)是加(jiā)大(dà)监督检查力度，切实(shí)做好事中事(shì)后监管，对(duì)违反规定的企业和会计(jì)师事务所要依(yī)法严肃处(chù)理。三是各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督(dū)管理机构要(yào)加强沟通(tōng)协(xié)调，健全完善工作机制，密切协(xié)作，形成合(hé)力(lì)，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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