今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn卸妆水直接用手弄行吗，卸妆水可以直接涂到脸上吗) ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前预缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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