1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服务费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按福建省面积多少万平方公里 福建省是南方吗照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

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