今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收(shōu)i据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商i(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务(wù)的(de)介绍(shào)到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 i