日前，财政部(bù)会计司、国务(wù)院国资委财(cái)管(guǎn)运行局(jú)、证监会(huì)会计(jì)部(bù)有关(guān)负(fù)责人(rén)就《国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法》（财会东南亚有几个国家 东南亚是泰国吗〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计(jì)质量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的流程、科学(xué)的评价，选聘专业胜(shèng)任能(néng)力强(qiáng)、执(zhí)业质(zhì)量高的(de)会计师事务所(suǒ)，有利于(yú)保证审计(jì)报告的(de)质(zhì)量。当前，国有企业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所相关(guān)工作尚存在(zài)制度不完善、流程不规(guī)范等(děng)问题，制约审(shěn)计质量的提(tí)高。一是(shì)会(huì)计(jì)师(shī)事务所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所时，未(wèi)明确具体评分标(biāo)准。二是恶性(xìng)竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业(yè)在招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单(dān)把低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个别会计师(shī)事务东南亚有几个国家 东南亚是泰国吗所以远低于项(xiàng)目成本(běn)为代价承(chéng)接业务，引发恶(è)性竞争(zhēng)，导致(zhì)审计资源投入不足，审计质量难(nán)以得到有效保证。三是会计师事务所轮(lún)换政策有待健全(quán)完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺度不(bù)一(yī)，亟(jí)需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实(shí)现轮换年限和(hé)审计(jì)成(chéng)本(běn)、审计风险之间的合(hé)理平衡。四是审计委(wěi)员会(huì)责任有(yǒu)待(dài)进一步压实。

　　《国务(wù)院办公(gōng)厅关于进一步(bù)规范财务审计秩(zhì)序 促(cù)进注册会计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明(míng)确要求推(tuī)进以质量为导向的会计(jì)师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落(luò)实上述要求，保护会计师事务所(suǒ)和(hé)利益相关方的合法权(quán)益(yì)，规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行(xíng)为(wèi)，促进(jìn)公平竞争，推(tuī)动(dòng)提升审计质(zhì)量，财政部会同国务院国资委、证监会制定(dìng)印发了(le)《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草(cǎo)发布经(jīng)历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文(wén)印发(fā)后，我(wǒ)们即启动了(le)《选聘办法(fǎ)》的制定(dìng)工作，开展了(le)针对性的(de)调查(chá)研究，会同国(guó)务院国资委、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专题(tí)研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部办公厅关于征(zhēng)求〈国(guó)有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众(zhòng)征求意见，共(gòng)收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容(róng)全(quán)面、指导性强、可操作性高，有助于推进(jìn)建立以质量为导向的(de)会计师(shī)事务(wù)所选聘机制，有(yǒu)助于规范国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务(wù)所行为，促进注(zhù)册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部(bù)分反馈意(yì)见提出了(le)一些具(jù)体的修改(gǎi)建议。我们对所有反馈意见进行了认(rèn)真(zhēn)梳理，并充分吸收采(cǎi)纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意(yì)见稿(gǎo)作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要(yào)包含五方面内容：一是总体说明，主要包(bāo)括(kuò)制定依据、适用的企(qǐ)业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事(shì)项等。二是(shì)选聘重点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开选(xuǎn)聘的(de)重点环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审计(jì)费用的分(fēn)值权重、具(jù)体(tǐ)评(píng)分(fēn)标准、最高限价、审计(jì)费用(yòng)浮动等(děng)事项进行规定。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换、项目合(hé)伙人和注册(cè)会计(jì)师轮换、信息披(pī)露(lù)等(děng)重(zhòng)点事项规(guī)范。四是监督(dū)检查(chá)。五是附则。

　　从具体内(nèi)容(róng)看，主要对四(sì)方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质(zhì)量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理(lǐ)水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务(wù)所(suǒ)的报价平(píng)均(jūn)值作为(wèi)选聘基准价，并给(gěi)出了(le)审计费用报价得分(fēn)公式。评(píng)价要素至少应当包括审计费用(yòng)报价、事务所(suǒ)资(zī)质条件、执业(yè)记录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人(rén)力及其他(tā)资源配备、信息安(ān)全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化独立性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定(dìng)，国(guó)有企业（含(hán)国有控(kòng)股上市公司）连续(xù)聘用同(tóng)一会计(jì)师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规(guī)定延长至(zhì)不超过10年(nián)，之后(hòu)须(xū)开展轮换。为做(zuò)好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮(lún)换规定与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没有规定的(de)，由(yóu)履行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审(shěn)计项(xiàng)目合伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求(qiú)和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注(zhù)册会计(jì)师(shī)法》等法律规定(dìng)，会计(jì)师(shī)事务(wù)所承接业务不受行政区东南亚有几个国家 东南亚是泰国吗域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主(zhǔ)体(tǐ)，依法执业受(shòu)法律保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准适(shì)用于中国境(jìng)内依法成立的(de)所有会计师事务(wù)所，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当(dāng)保障选聘工作公(gōng)平、公正进行(xíng)。企业采用公(gōng)开选聘方式的(de)，应当公开选聘信息、评价要(yào)素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不(bù)得以(yǐ)不合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜在(zài)拟应聘会(huì)计师(shī)事务所，不得(dé)为个别会(huì)计师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实(shí)审计委员会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法》明确(què)，审计委员会(huì)的职(zhí)责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策(cè)、流程及(jí)相关内部控制制度，提议启(qǐ)动选聘工(gōng)作、审议选(xuǎn)聘(pìn)文件、确定评(píng)价要素和具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监督选聘过程(chéng)、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事务所和(hé)审计费(fèi)用建议，监督及评估(gū)会计师事务所审(shěn)计(jì)工作，定期(qī)向(xiàng)董事会提交会计师事务所履职情况报告(gào)和审计(jì)委员会监(jiān)督(dū)情况报告等。审计委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更会计师事务(wù)所(suǒ)的情(qíng)形、聘任胜任(rèn)能力不(bù)足的会计(jì)师事务(wù)所、审计独(dú)立(lì)性存疑、审计费(fèi)用变动较大、轮换会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)和主要人员等(děng)。

　　问：如何(hé)做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办(bàn)发30号(hào)文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监(jiān)督(dū)管理机构、证券监督管理机构应当(dāng)高度重视，进一(yī)步增强责(zé)任意识，精(jīng)心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加(jiā)大(dà)宣传和指导力度，从企业(yè)和(hé)会计(jì)师事务所两个层面做(zuò)好培训，做好过渡期(qī)衔接工作(zuò)。各地可结(jié)合本地区实际情况(kuàng)进一步探索选聘(pìn)会计师事务所具体指引，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加(jiā)大(dà)监督检查力度，切实(shí)做好事中(zhōng)事后监管，对违反规定(dìng)的企业和会计师事务所要依法(fǎ)严肃处理(lǐ)。三(sān)是各级(jí)财政部(bù)门(mén)、国有资产(chǎn)监督(dū)管(guǎn)理机构、证券(quàn)监(jiān)督管理机构要加强沟通协(xié)调(diào)，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻实施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项工作。

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