今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付20mm等于多少厘米 20mm是多大(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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