今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务(wù)费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的美瞳最长一天可以戴多久，美瞳能戴多久一天个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了(le)解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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