• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果串子是什么意思网络，足球串子是什么意思预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu串子是什么意思网络，足球串子是什么意思)开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 串子是什么意思网络，足球串子是什么意思