今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确(què)认方法有按照开(kāi)具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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