今(jīn)天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主单位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300串子是什么意思网络，足球串子是什么意思万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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