今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认科幻小说的三要素是哪三要素，小说的三要素是哪三要素的内容收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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