今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(黥刑是什么刑罚 黥刑是轻刑还是重刑r: #ff0000; line-height: 24px;'>黥刑是什么刑罚 黥刑是轻刑还是重刑hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认方法有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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