今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资德国对中国友好吗，德国对中国怎么样(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发(fā)票开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失德国对中国友好吗，德国对中国怎么样业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生德国对中国友好吗，德国对中国怎么样的增值额(é)作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的(de)法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的(de)信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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