今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活妥帖还是妥贴，妥帖和妥帖哪个正确动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支(zhī妥帖还是妥贴，妥帖和妥帖哪个正确)的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%妥帖还是妥贴，妥帖和妥帖哪个正确的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于(yú)预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结(jié)束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的(de)信息了(le)吗(ma) ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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