今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)75寸电视长宽是多少是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更(gèng)多这方(fāng)面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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