今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必(bì)要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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