今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、哆瑞咪发嗦啦西哆8个音怎么写 - 手机爱问，哆瑞咪发嗦啦西哆8个音怎么读 title="小企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?">小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发(fā)票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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