今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外勤耕不辍 精业笃行什么意思，精业笃行 臻于至善支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四(s勤耕不辍 精业笃行什么意思，精业笃行 臻于至善ì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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