今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(贪嗔痴慢疑什么意思啊，贪嗔痴慢疑的对应一句wèi)开(kāi)工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预(贪嗔痴慢疑什么意思啊，贪嗔痴慢疑的对应一句yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息(xī)了(le)吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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