今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认(rèn)收入以及按照苹果app内购买什么意思 苹果app内购买项目可以关闭吗工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生(shēng苹果app内购买什么意思 苹果app内购买项目可以关闭吗)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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