今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的依(yī)据为什么公鸡不能炖汤，公鸡汤和母鸡汤的区别 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

为什么公鸡不能炖汤，公鸡汤和母鸡汤的区别6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或(huò)抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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