日前(qián)，财政(zhèng)部会计司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证监会会计(jì)部(bù)有(yǒu)关负责(zé)人就《国有(yǒu)企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回(huí)答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景(jǐng)是(shì)什么(me)？

　　答(dá)：审计(jì)质量关(guān)乎公众利益。企业通过规(guī)范的流(liú)程(chéng)、科学的评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业(yè)质量(liàng)高的(de)会(huì)计师(shī)事(shì)务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)相关工作(zuò)尚(shàng)存在制度不(bù)完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的提高(gāo)。一是会计师(shī)事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所时，未明(míng)确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个(gè)别企业在招标(biāo)过程中简单把(bǎ)低价作为(wèi)选聘的首要条件，个别会计(jì)师事务所(suǒ)以远低(dī)于项目(mù)成本为代(dài)价承(chéng)接(jiē)业务，引发(fā)恶性竞(jìng)争，导致(zhì)审计资源(yuán)投(tóu)入(rù)不足，审计质量难以得到有效(xiào)保(bǎo)证。三(sān)是会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)政策有待健全完(wán)善。各类国企做法不一(yī)，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一(yī)规(guī)范的轮换制度(dù)，实现轮换年限和审计成本(běn)、审计风险之间的合理平衡(héng)。四是审计委员(yuán)会责任(rèn)有(yǒu)待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行业健(jiàn)康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办(bàn)发(fā)30号文）明确要求推进以质量为(wèi)导向的(de)会计师事务所选聘机(jī)制建(jiàn)设(shè)。为落(luò)实(shí)上(shàng)述(shù)要(yào)求(qiú)，保护会计师事务所和利益(yì)相关方的合(hé)法权益，规范(fàn)国有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进公平(píng)竞争，推动提升(shēng)审计质量(liàng)，财(cái)政部(bù)会同国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委、证监会制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经(jīng)历(lì)了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后(hòu)，我们(men)即(jí)启动(dòng)了《选聘办法》的(de)制定工作，开展了针对(duì)性的调查研(yán)究，会同国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会(huì)起草(cǎo)了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单(dān)位意见、组织专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征求(qiú)意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所管理办法（征求意(yì)见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求(qiú)意见，共收到书面反(fǎn)馈(kuì)65份，合计(jì)反(fǎn)馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办(bàn)法》重(zhòng)点突出(chū)、内(nèi)容全面(miàn)、指导性(xìng)强、可操作性高，有(yǒu)助于推进建(jiàn)立以质量为(wèi)导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行(xíng)为，促进(jìn)注册会计师行业的公平竞(jì柴进的性格特点和主要事迹概括，武松的性格特点和主要事迹ng)争(zhēng)，提升审计质量。同(tóng)时，部(bù)分反(fǎn)馈意(yì)见提出了一些具体的修(xiū)改建(jiàn)议。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见(jiàn)的(de)基(jī)础上，对征求意见稿作了(le)进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要(yào)内容是(shì)什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包(bāo)括制定依据、适(shì)用的(de)企业范围(wéi)、适用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管(guǎn)理(lǐ)水平和审计费用(yòng)的分(fēn)值权重、具体评分(fēn)标准、最(zuì)高限价、审计(jì)费(fèi)用浮动等事项进行规(guī)定。三是会计师事务所轮换、项目(mù)合伙人和注册会(huì)计(jì)师轮换、信息披(pī)露等(děng)重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是(shì)监督检查(chá)。五(wǔ)是附则。

　　从(cóng)具体内(nèi)容(róng)看，主要对(duì)四方面(miàn)内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理(lǐ)水平(píng)的分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重应不(bù)高于15％。要求将所有会计师事务所的报(bào)价(jià)平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价得分公式。评(píng)价(jià)要素(sù)至(zhì)少应当(dāng)包括审(shěn)计费用报(bào)价、事(shì)务所资质条件(jiàn)、执(zhí)业记录(lù)、质量管(guǎn)理(lǐ)水平、工(gōng)作方案、人力及其他资源(yuán)配备、信息安全管理、风险承担能(néng)力水平(píng)等。

　　二是完(wán)善轮换(huàn)规(guī)定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连续(xù)聘(pìn)用同一会计师事务所(suǒ)的时间不超(chāo)过8年，确有需要的(de)，可按规定延长(zhǎng)至不超(chāo)过10年，之后(hòu)须(xū)开(kāi)展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定(dìng)了衔接(jiē)方式，如果国有企业当前(qián)执行的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在(zài)不一致、或者没有规定的，由履行出资(zī)人职(zhí)责的机构统(tǒng)筹安排，两年(nián)内完成衔接(jiē)工作(zuò)。对(duì)于(yú)审(shěn)计项(xiàng)目合伙人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求和冷(lěng)却(què)期制度。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注(zhù)册(cè)会计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务(wù)不受(shòu)行政(zhèng)区域、行业限制，各类会计师事务所是平等(děng)经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》指标公(gōng)开(kāi)、规则明确(què)，设定的各项标准适用于中国境(jìng)内依法成立的所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求(qiú)企业(yè)在选聘会计(jì)师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公(gōng)正进(jìn)行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当(dāng)公开选聘信息、评价要(yào)素和评(píng)分标准，保证合理的(de)准备应聘(pìn)时(shí)间，公示选聘结(jié)果(guǒ)。明确要求企业不得以不(bù)合理的条(tiáo)件限制或(huò)者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会(huì)责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计(jì)委员会的职(zhí)责包括：制定选聘会计师事(shì)务所的政策、流程及相关内(nèi)部控制(zhì)制(zhì)度(dù)，提(tí)议启动选聘(pìn)工作(zuò)、审议选(xuǎn)聘文件、确定评(píng)价要素和具体(tǐ)评分(fēn)标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会(huì)计师事务所(suǒ)和审计费用建议(yì)，监督(dū)及评估会计(jì)师事务所(suǒ)审(shěn)计工作，定期向(xiàng)董事会提交会计师事务(wù)所履(lǚ)职情况报告和审计委员(yuán)会监督情况(kuàng)报告等(děng)。审计委(wěi)员会应当重点关注的事(shì)项包括：企业可(kě)能存(cún)在(zài)不(bù)合理变更会计师事(shì)务所的情形、聘任胜任能力不足(zú)的会计师事(shì)务所、审计独立性存疑、审计(jì)费(fèi)用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要(yào)人员等。

　　问：如(rú)何(hé)做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》是落实国办(bàn)发30号文的(de)重要制度安(ān)排(pái)，各(gè)级财(cái)政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理机构应当高(gāo)度(dù)重视，进一步增强责(zé)任意识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的(de)有效实施。一是加大宣(xuān)传和指导力度，从企(qǐ)业和(hé)会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各(gè)地可结合本(běn)地(dì)区实(shí)际(jì)情况进一步探索选聘会计师(shī)事务所具体指引，指(zhǐ)导企业规(guī)范选聘。二是加(jiā)大监督检查(chá)力度，切实做好(hǎo)事中事后(hòu)监(jiān)管，对违反规定的企业(yè)和(hé)会计师事务(wù)所要依法严肃柴进的性格特点和主要事迹概括，武松的性格特点和主要事迹处理。三是(shì)各级(jí)财政部门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券(quàn)监(jiān)督管理机(jī)构要加强沟通协调，健全完(wán)善工作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真(zhēn)做好贯彻(chè)实施《选聘办(bàn)法(fǎ)》的各项工作(zuò)。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 柴进的性格特点和主要事迹概括，武松的性格特点和主要事迹