今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科碳酸铜存在吗 有碳酸铜这种物质吗目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得(碳酸铜存在吗 有碳酸铜这种物质吗dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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