今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增一亿等于10的几次方万，一亿等于10的几次方元(zēng)值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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