今天(tiān)给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōn没有港口是永远的停留的寓意是什么 集装箱到港口可以停留多长时间g)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日(rì)常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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