今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。赵丽颖一女战五男什么梗，赵丽颖叫玉镯是形容什么>

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工赵丽颖一女战五男什么梗，赵丽颖叫玉镯是形容什么程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附(fù)加赵丽颖一女战五男什么梗，赵丽颖叫玉镯是形容什么。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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