今天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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