今天(tiān)给各位分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?云南属于南方还是北方，云南属于南方还是北方人2>

小企业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应(云南属于南方还是北方，云南属于南方还是北方人yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以及(jí)按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税云南属于南方还是北方，云南属于南方还是北方人后，实际到(dào)手的(de)工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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