今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计百万美元宝贝真实事件，百万美元宝贝真实事件是真的吗入营业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)超(chāo)过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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