今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办三角形垂线的定义和性质，垂线的定义和性质七年级理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业三角形垂线的定义和性质，垂线的定义和性质七年级的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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