今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的(de)确(què)认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?