日(rì)前，财政部会计(jì)司、国(guó)务院国(guó)资(zī)委财管运行局(jú)、证(zhèng)监会会计部有关负(fù)责人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，独肖有哪几个以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问(wèn)题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众(zhòng)利益。企业通(tōng)过规(guī)范(fàn)的流(liú)程、科学的(de)评价，选聘(pìn)专业胜任能(néng)力强(qiáng)、执业(yè)质量高(gāo)的会计师(shī)事(shì)务所，有利于(yú)保证审计报告的质量。当前，国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程不规(guī)范(fàn)等问题，制约审计质量的(de)提高。一是会计师(shī)事务所选聘(pìn)流(liú)程亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所时，未明确具(jù)体评分标准。二是恶(è)性竞争现象仍有发生。个别企业在(zài)招标过程中简单把低(dī)价(jià)作(zuò)为选聘的首要条(tiáo)件，个别会计师事务所以远低于项目(mù)成本(běn)为代价承接(jiē)业务，引发恶(è)性竞(jìng)争，导(dǎo)致(zhì)审计资源投入(rù)不(bù)足，审(shěn)计质量(liàng)难以得到有(yǒu)效保(bǎo)证。三是会计师事务所轮换(huàn)政策(cè)有(yǒu)待(dài)健全完(wán)善。各类国企做法不(bù)一(yī)，执行尺度不一，亟需(xū)形成统(tǒng)一规范的轮换制度(dù)，实现(xiàn)轮换年限和审计(jì)成本、审计(jì)风险(xiǎn)之间(jiān)的(de)合理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进(jìn)一步规范财务审计(jì)秩序 促进注册会计师行(xíng)业健(jiàn)康发(fā)展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办(bàn)发30号(hào)文(wén)）明确要求推(tuī)进以质量为导向的会计师事务所选聘机制(zhì)建设(shè)。为落实上述要求，保护会计师事独肖有哪几个务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上(shàng)市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进(jìn)公平(píng)竞争，推(tuī)动提(tí)升审计质量，财政部会同国务院国(guó)资委、证监会制定印发了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发(fā)布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后(hòu)，我们即启动了(le)《选聘办法》的(de)制(zhì)定工作，开展了针对性(xìng)的调查(chá)研究，会同国务(wù)院国资委、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘(pìn)办法(fǎ)》讨论稿，在征求相(xiāng)关(guān)单位意(yì)见、组织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法（征求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到(dào)书面(miàn)反馈65份，合(hé)计(jì)反(fǎn)馈意见独肖有哪几个319条。反馈意见总(zǒng)体(tǐ)认(rèn)为，《选聘办法》重点突出(chū)、内容(róng)全(quán)面、指导性强、可操作(zuò)性(xìng)高，有(yǒu)助于推(tuī)进(jìn)建立以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘机(jī)制，有(yǒu)助于规范国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所行为，促进注册会计师行业的(de)公平竞争，提升审(shěn)计质量。同时(shí)，部分反(fǎn)馈意见(jiàn)提出了一些(xiē)具体(tǐ)的修改(gǎi)建议(yì)。我们对所(suǒ)有反馈意见进(jìn)行了认真(zhēn)梳理，并充分(fēn)吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础(chǔ)上，对征求意(yì)见稿作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要(yào)包含五方面内容：一(yī)是总体说(shuō)明，主要包(bāo)括制定(dìng)依据(jù)、适用的企业范(fàn)围、适用的选聘(pìn)事(shì)项等。二是(shì)选聘重点流程规(guī)范，对选聘(pìn)决(jué)策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节(jié)、评价要素、质量管理(lǐ)水平和审(shěn)计费用(yòng)的(de)分值权重(zhòng)、具体评分标准、最(zuì)高限价(jià)、审(shěn)计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务所轮(lún)换(huàn)、项目(mù)合伙人和注册会计师轮(lún)换、信息披露等(děng)重点事项规范(fàn)。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方(fāng)面内容(róng)进(jìn)行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性竞争，突出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的分(fēn)值权(quán)重应不低于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要(yào)求将所有会计(jì)师事务所的报价平均值作(zuò)为选聘(pìn)基准价，并给出了(le)审计(jì)费用报价得(dé)分公式。评价要素至少应(yīng)当(dāng)包括审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质量管理水平(píng)、工作方案、人力及(jí)其他资源配(pèi)备、信息安(ān)全管理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有(yǒu)企业（含国有控股上市(shì)公司）连续(xù)聘(pìn)用同一会计(jì)师事(shì)务(wù)所的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至不(bù)超过(guò)10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了衔(xián)接(jiē)方式，如(rú)果国有(yǒu)企业当前执行(xíng)的轮换规定与(yǔ)《选聘办(bàn)法》存在不一致(zhì)、或(huò)者没(méi)有(yǒu)规(guī)定的，由履行出资人职(zhí)责的机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作(zuò)。对(duì)于审计(jì)项目合伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了不(bù)同(tóng)情形下的(de)轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师事务所承接业(yè)务不受行(xíng)政区域(yù)、行业限(xiàn)制(zhì)，各类(lèi)会计师事(shì)务所是(shì)平(píng)等经营(yíng)主体(tǐ)，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办(bàn)法》指标公(gōng)开、规则明确，设定(dìng)的各项(xiàng)标准适用于(yú)中国(guó)境内依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一视同仁。明(míng)确要求企(qǐ)业(yè)在(zài)选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所过程中，应(yīng)当保(bǎo)障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平(píng)、公正进行(xíng)。企业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公(gōng)开选聘信(xìn)息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理(lǐ)的(de)准备应聘时间(jiān)，公示(shì)选聘结果(guǒ)。明确要求(qiú)企业(yè)不得以不合理的条件限制(zhì)或(huò)者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别(bié)会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实(shí)审计委员(yuán)会责任。《选聘办(bàn)法》明(míng)确(què)，审(shěn)计委员会的(de)职责包(bāo)括：制(zhì)定(dìng)选聘会计师事务所(suǒ)的政(zhèng)策、流程(chéng)及相关内部(bù)控(kòng)制制(zhì)度，提议启(qǐ)动(dòng)选(xuǎn)聘工作(zuò)、审(shěn)议(yì)选(xuǎn)聘文件(jiàn)、确定评价要素和具(jù)体(tǐ)评分标准、监(jiān)督选聘过程(chéng)、提(tí)出拟聘任会计师事务所(suǒ)和审计费用(yòng)建议，监督及(jí)评估会计师事务所(suǒ)审计工(gōng)作，定期向董事(shì)会提交会计师事(shì)务所履职情况报告和审计委员(yuán)会监督情况报告等。审计(jì)委员会(huì)应当重点关注的事项(xiàng)包括：企业可能存在(zài)不合理变更会计师事务所(suǒ)的情(qíng)形、聘任胜(shèng)任能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮换会计师事(shì)务所(suǒ)和(hé)主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作(zuò)？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是(shì)落实国(guó)办发30号文的重(zhòng)要(yào)制(zhì)度安排(pái)，各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构应当高度重视，进(jìn)一步增强责(zé)任(rèn)意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实(shí)施。一是加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力度，从(cóng)企业和会计师事务所两个层面做好培训(xùn)，做好过渡期衔接工作。各(gè)地可结(jié)合本地区(qū)实际情(qíng)况进一(yī)步探索选聘会计师事务所具体指引(yǐn)，指导企业规(guī)范选聘。二(èr)是加大监督检查力度，切(qiè)实做好事中事后(hòu)监管，对违(wéi)反规定的(de)企业和会计师事务所要(yào)依法严肃处理。三是各级财(cái)政部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督(dū)管理机(jī)构要加强沟(gōu)通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实(shí)施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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