今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

初一地理口诀顺口溜，怎样分东西半球最简单的方法1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城初一地理口诀顺口溜，怎样分东西半球最简单的方法(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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