今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,中国的中西部地区是指哪几个省市，中国中西部是哪些地方企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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