日前，财政部会计司、国务院国资委(wěi)财管运(yùn)行局、证(zhèng)监会会计部有(yǒu)关负责人就《国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关(guān)乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报(bào)告的(de)质量。当前(qián)，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所相关工作尚(shàng)存在制度不(bù)完善、流(liú)程不规范等问题，制约审计质量的提高。一是会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待规范。部(bù)分企(qǐ)业选聘会计师(shī)事务(wù)所时，未明确具体评分标准。二(èr)是恶(è)性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企(qǐ)业在招标过程中简单把低(dī)价作(zuò)为选聘的(de)首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低于项目成本为(wèi)代价(jià)承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有(yǒu)效保证。三是会计师事务(wù)所轮(lún)换政策有待健全完善。各类(lèi)国企做法不(bù)一(yī)，执行尺度不一(yī)，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度(dù)，实现轮(lún)换年限和审计(jì)成本、审计风险之间(jiān)的(de)合理平衡。四是审(shěn)计(jì)委员会责任有待进一步(bù)压实(shí)。

　　《国务院办公(gōng)厅(tīng)关(guān)于进一(yī)步规范财务(wù)审计秩序 促进注册会(huì)计(jì)师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明(míng)确要(yào)求推(tuī)进以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计师(shī)事(shì)务所选聘机制建设(shè)。为落实上述要(yào)求，保护会(huì)计师事务所和利(不积跬步到底读gui还是kui，日积跬步以至千里是啥意思lì)益相关方的合法权(quán)益(yì)，规(guī)范国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进公平竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审(shěn)计质(zhì)量，财政(zhèng)部(bù)会同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监(jiān)会制(zhì)定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草发(fā)布(bù)经历了哪些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月(yuè)国办发(fā)30号文印发(fā)后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相关(guān)单位(wèi)意见、组(zǔ)织专家(jiā)专题研讨基础上，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政(zhèng)部办公厅关于征(zhēng)求〈国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所管理(lǐ)办法（征求意(yì)见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计反(fǎn)馈(kuì)意见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操作性高，有(yǒu)助于推(tuī)进(jìn)建立以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)选聘(pìn)机制，有助于(yú)规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所行为，促进(jìn)注册会计师(shī)行业(yè)的公平竞争，提(tí)升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具体(tǐ)的修改建议(yì)。我们对(duì)所有反馈意见进(jìn)行不积跬步到底读gui还是kui，日积跬步以至千里是啥意思了认真梳理，并充分(fēn)吸收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关(guān)部门(mén)意见的基(jī)础上，对(duì)征(zhēng)求意见稿(gǎo)作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一(yī)是总体说明，主要(yào)包括制定依据、适用的(de)企(qǐ)业范(fàn)围(wéi)、适(shì)用的(de)选聘事项(xiàng)等(děng)。二是选聘重(zhòng)点流程规(guī)范，对选聘决策机(jī)构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重(zhòng)点(diǎn)环节、评价要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审(shěn)计(jì)费(fèi)用(yòng)的分值权重、具体评分标(biāo)准、最高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮(fú)动等事项(xiàng)进行规定。三(sān)是会计师(shī)事(shì)务所轮换、项目合伙人和注册会计(jì)师轮换、信(xìn)息(xī)披露等重(zhòng)点事项规(guī)范。四是(shì)监督检查。五(wǔ)是(shì)附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看，主要对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，质量(liàng)管理(lǐ)水平的分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用(yòng)报价的(de)分(fēn)值权重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的(de)报价平均值作为选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价，并给出了(le)审计费用报价(jià)得分公式。评价要(yào)素至少应当包括(kuò)审计费用报价、事务所资(zī)质(zhì)条件(jiàn)、执业记(jì)录、质量管(guǎn)理(lǐ)水平、工(gōng)作方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安全管理、风险承担(dān)能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有(yǒu)企业（含国有控(kòng)股上市公司(sī)）连续聘用同一会计师(shī)事(shì)务所的时间不超(chāo)过8年，确(què)有需要的，可(kě)按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过(guò)渡(dù)，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式，如(rú)果(guǒ)国有(yǒu)企业当(dāng)前执行的轮(lún)换规定(dìng)与《选聘办法》存在(zài)不一致、或者没有规定的，由履行出资人(rén)职责的机(jī)构统筹(chóu)安排，两年内完成衔接(jiē)工作(zuò)。对于审(shěn)计项(xiàng)目合伙人和签字注(zhù)册会计(jì)师，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》规定了(le)不同情形下的(de)轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等(děng)法律规定，会计师事务(wù)所承接业(yè)务不受行政区(qū)域、行业限制，各类会计师事(shì)务所(suǒ)是平等经营主体，依(yī)法执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》指标公开、规则明(míng)确，设定的各(gè)项标准适(shì)用于(yú)中国境内依法成立的所有(yǒu)会(huì)计师(shī)事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务(wù)所过(guò)程中，应当保障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘信(xìn)息、评价要素和评(píng)分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明(míng)确要求企(qǐ)业不得以不合理(lǐ)的(de)条件限制(zhì)或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会(huì)计师事务所(suǒ)，不得为个别会(huì)计师事务所量身定制(zhì)选聘(pìn)条件。

　　四是压实审(shěn)计(jì)委员会责(zé)任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所的政(zhèng)策(cè)、流(liú)程及相关内部(bù)控(kòng)制制度(dù)，提议启动选聘工(gōng)作、审议(yì)选聘文件(jiàn)、确定评价要素和具体评分标(biāo)准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任(rèn)会(huì)计师(shī)事务所和审计费用(yòng)建(jiàn)议(yì)，监督(dū)及评估会(huì)计师事务所审计(jì)工(gōng)作，定期向董事会提交会计(jì)师(shī)事务所履职情况报告和(hé)审计委员(yuán)会监督情况报告等。审计(jì)委员会(huì)应当重点关(guān)注的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师事务所的(de)情形、聘(pìn)任(rèn)胜任能(néng)力(lì)不足(zú)的会(huì)计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变(biàn)动较(jiào)大、轮换会计师事务所和主要(yào)人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻(chè)实(shí)施工作？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》是落(luò)实国(guó)办发30号文的重要制度安排，各级(jí)财(cái)政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构应当高度重视，进(jìn)一步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事务(wù)所两个(gè)层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地可结合本地区实(shí)际(jì)情(qíng)况进一步探索选聘会计师事务(wù)所具体指引(yǐn)，指导(dǎo)企(qǐ)业规范选聘。二(èr)是(shì)加大监督检查力度，切实(shí)做好事中事后监管，对(duì)违(wéi)反规定(dìng)的企业和会计(jì)师事务所要依法(fǎ)严肃处(chù)理。三是各级财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理机(jī)构要加强沟通协调，健全完(wán)善工(gōng)作机制，密(mì)切协作，形成合力(lì)，认真(zhēn)做好贯彻(chè)实施(shī)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的各项工作。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 不积跬步到底读gui还是kui，日积跬步以至千里是啥意思