今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入四川的拼音怎么拼写的，四川拼音怎么拼写读音的的依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育费附(fù)加 四川的拼音怎么拼写的，四川拼音怎么拼写读音的，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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