今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了酒红色是哪几个颜色调出来的关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则(zé)建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(酒红色是哪几个颜色调出来的shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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