今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的(de)一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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