今天(tiān)给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查得知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上(shàng大学辍学和退学的区别，辍学和休学的区别)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时(shí)间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四季(jì)度(dù)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预(yù)付(fù)款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这方面(miàn)的(de)信(xìn)息，记(jì)得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本站 。

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