今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在(zài)建工文章中副标题的格式怎么写，文章中副标题的格式要求程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入(rù)的(de)确(què)认方法有按(àn)照开具发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百文章中副标题的格式怎么写，文章中副标题的格式要求分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收(shōu)货(文章中副标题的格式怎么写，文章中副标题的格式要求huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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