今(jīn)天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi_D是什么意思，_3是什么意思)具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计税(shuì)依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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