今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提却之不恭受之无愧是什么意思，却之不恭受之有愧是接受还是拒绝前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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