今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍到(dào)此就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这(zhè)方(fāng)面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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